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近期美國關稅政策 對台灣扣件產品競爭力的影響 (2025.08.10)
因目前美國川普政府對關稅的政策變化快速，以下整理目前各主要國家出口HTS 7318 (扣件產品) 至美國時適用的最新稅率。另外，也由稅率的變化觀察台灣扣件在這些競爭國之間的競爭力消長，希望根據這些競爭力消長的變化，能對台灣扣件未來的發展策略提供一些參考。
1. 基本關稅 (MFN)
Ø MFN是美國（及其他 WTO 成員國）對所有享有最惠國待遇（Most Favored Nation / 常稱 MFN 或 NTR）的國家，統一課徵相同的進口基本關稅。無論來源國為何，HTS 7318 的基本關稅依子目分類一致，並不因國別改變。例如 “coach screws” 為 12.5%，螺帽 0.5% 等，對各國相同，須確認 HTS 編碼來評估基本關稅。
Ø 然而，部份與美國簽有自由貿易協定（FTA）的國家，只要證明產品符合原產地規範（例如原產於加拿大／墨西哥） 即可享關稅豁免或大幅減免，包含以下國家：
u 美國–墨西哥–加拿大協定（USMCA）：加拿大、墨西哥
u 中美洲–多明尼加共和國自由貿易協定（CAFTA‑DR）：哥斯大黎加、多明尼加、薩爾瓦多、瓜地馬拉、宏都拉斯、尼加拉瓜
u 喬治亞自由貿易協定：新加坡、以色列、韓國、澳洲、約旦、摩洛哥、巴拿馬、秘魯、哥倫比亞、智利、巴林 等
下表是HTS 7318依子目分類的基本關稅
2. Section 232 - 是疊加在基本關稅之上的附加關稅
Ø 美國自2018年依據《貿易擴展法》第232條款對鋼鐵與鋁材主材課徵 25%（鋼）與 10%（鋁）關稅，尚不包括鋼及鋼製衍生品，如扣件，以保障國家安全。當時對不同國家有差別化待遇，例如日本、韓國、歐盟、加拿大、墨西哥、英國等享有豁免或配額優惠。
Ø 2020 年 2 月 8 日起，新增衍生品條目涵蓋扣件、螺絲等，但允許部分國家（如韓國、墨西哥、加拿大、歐盟、日本、澳洲等）暫時享有豁免。
Ø 因此，在2020 年 2 月 8 日至 2025 年 3 月 12 日 這段期間，因台灣扣件出口美國不在Section 232豁免之列，所以臺灣的稅率成本較墨西哥、歐盟、日本、韓國等國家高了25%，相對劣勢。
Ø 自2025/ 3/ 12，川普政府統一對所有國家的進口鋼及鋼製衍生品 (包括HTS 7318) 徵收 25% 附加關稅，並終止所有國家（包括先前豁免者，如日本、韓國、歐盟、加拿大、墨西哥、英國等）的Section 232 例外狀況，全面徵稅。
Ø 從 2025/ 6/ 4 起，這25%的稅率進一步調升至50%，適用於鋼、鋁與其衍生產品，目前全球僅英國可維持25%，其餘各國皆50%。Section 232 稅率整理如下表。
3. IEEPA 對等關稅 - 鋼、鋁衍生品（包含扣件）適用於section 232，不會再被加徵目前全球熱烈討論的「IEEPA 對等關稅」
Ø 自2020 年 2 月 8 日 鋼、鋁衍生品（包含扣件）納入 section 232 關稅條款的含蓋範圍，因此適用於section 232的稅則，不會另被加徵IEEPA Reciprocal Tariffs (對等關稅)
Ø Section 232 僅依鋼／鋁金屬成分價值而計，不會對整體商品價值徵稅，但非鋼／鋁部分仍需額外交稅（如對等關稅）。
Ø 需注意Section 232 課徵的關稅是疊加在基本關稅之上的，也就是說它是額外徵收的，而不是取代原本課徵的關稅。
舉例說明：尼龍螺帽
台灣出口至美國的尼龍螺帽（HTS 7318 類，內含 90% 鋼螺帽、10% 尼龍成分，比重按貨值計）為例，說明各項現行關稅如何計算：
假設此尼龍螺帽的價值為 1 美元，其中鋼螺帽價值為 0.90 美元、尼龍部分為 0.10 美元，應付稅額計算如下：
|
稅種 |
適用價值 |
稅率 |
稅額 |
|
基本關稅 (MFN) |
$1.00 |
0.50% |
$0.01 |
|
Section 232 稅 |
$0.90（鋼價值） |
50% |
$0.45 |
|
Reciprocal Tariff |
$0.10（非鋼部分） |
20% * |
$0.02 |
|
總稅額 |
|
$0.48 |
* 對等關稅依目前(2025/8/10)的暫行稅率20%計算
Ø 2018 年起，美國對中國產品課徵 Section 301 關稅，涵蓋範圍包括 HTS 7318.11–7318.29 中的螺絲、螺帽、華司等扣件類產品，稅率為25%。
Ø Section 301 是獨立於“基本關稅”與“Section 232”的附加關稅。
Ø 根據 2025 年 3 月於 IEEPA 下對中國實施的「芬太尼相關關稅 (IEEPA Fentanyl)」，對中國進口商品徵收 20%的懲罰性關稅。
Ø 因此，目前中國來源的扣件出口美國，需被課徵的稅負包括：
a. MFN基本關稅（5 – 12.5%）
b. Section 232 鋼衍生品稅（50%，適用鋼製部分）
c. Section 301 單對中國課徵（25%）
d. IEEPA Fentanyl芬太尼稅 (20%)
5. 美國對各國HTS 7318 課徵的最新稅率
以下整理目前美國對各國HTS 7318 (扣件產品) 課徵的最新稅率。
因為HTS 7318的子分類多，且稅率各不同 (介於0% - 12.5%之間)，下表以 HTS 7318.15.80.00 (Bolts, ⌀≥6 mm) 的基本關稅 (MFN) 8.5 % 作為範例，試算在川普政府對扣件產品的最新關稅政策公布日 ( 2025/ 6/ 4) 之前和之後，主要國家的扣件產品出口至美國的稅率變化。
6. 台灣扣件的競爭力消長
下表為台灣扣件在過去五年( 2020/2/8 – 2025/3/12) 的美國關稅政策下，相較於其它國家的稅率比較：
Ø 過去五年台灣扣件輸美的關稅(33.5%)在世界各國中僅優於中國 (58.5%)，低了25%。與印度、越南、泰國和馬來西亞處在同等的稅率基礎，沒有稅率優勢。比英國、歐盟、日本高了25%，競爭力處於劣勢。另外，更比墨西哥、韓國、澳洲和加拿大(0%) 高了33.5%，整體而言稅率競爭力屬於相對劣勢。
Ø 中國因為受到美國懲罰性關稅影響，其稅率比臺灣、印度和東南亞國家的關稅高了25%，因此其競爭力也受到影響，造成過去5年部份美國進口商開始轉向印度和東南亞採購扣件的現象。
Ø 印度和東南亞過去5年也憑藉著相較於中國低25%的關稅優勢以及低勞力成本，吸引不少中國和台灣的扣件製造商到當地設廠，躍升為新興的扣件生產國。
Ø 英國：由上表可知，在目前的稅率基礎上，臺灣為58.5%，比英國的33.5%高了25%，但因為英國不是主要扣件出口國，且與台灣扣件產品的重疊性不高，所以影響不大。
Ø 東南亞國家 (越南、泰國、馬來西亞) 和印度：不管是過去5年或是現在，出口美國的稅率基礎都相同，只是從33.5%增加到58.5%。雖然增加了25%，但是所有國家出口美國的稅率都增加，所以競爭的立足點一樣，相對競爭力沒有變化。
Ø 中國：臺灣扣件出口美國的稅率在過去5年為33.5%，比中國的58.5%稅率低了25%；現在，台灣為58.5%，中國為103.5%，台灣比中國低了45%，在價格競爭力上有很大的提升。此外，在目前美國對中國政策主軸是「去中化」的風向下，美國買主正積極轉向以避開中國來源產品，他們最有可能轉向尋找台灣、越南、印度等替代供應，此一趨勢對台灣扣件為一大利多。
Ø 墨西哥、韓國、加拿大、澳洲：這些國家過去五年間享有稅率豁免>和美國的FTA貿易協定，因此享有0%關稅，相較於台灣的33.5%稅率有很大優勢。但現在被取消稅率豁免>後，只享有MFN基礎關稅的豁免，因此以7318.15.80.00 (Bolts, ⌀≥6 mm)為例，其稅率為50%，只比台灣的58.5%低了8.5%，相較於之前低了33.5%的優勢足足少了25%，對台灣扣件而言又是一大利多。
Ø 歐盟和日本：過去五年間歐盟和日本享有稅率豁免>，因此稅率僅8.5%，比台灣的33.5%足足少了25%。但現在，他們的稅率豁免>也被取消了，現在歐盟和日本出口美國的關稅基礎和台灣皆相同，同為58.5%，顯示臺灣扣件的稅率競爭力較歐盟和日本不再具劣勢，稅率競爭力提升25%，為一大利多。
結論
目前扣件業的情況是美國對全球所有國家都統一加征50%的關稅> (除了英國課徵25%以外)，所以對美國進口商而言，不論他們向哪一國採購扣件，其成本勢必都會增加50%。
如果他們想要在美國採購以規避50%的關稅，前提必須是美國國內的扣件價格低於海外加徵50%關稅後的價格。然而，以當前美國的產業結構及人力成本和生產成本的水準考量，美國的國內扣件供應商仍舊很難提供較低的售價吸引美國進口商，因此美國進口商仍然只能從世界其他國家中採購大部份的扣件。
根據現況，對臺灣扣件商而言，需關注的不是自已的關稅被多課了幾%，而是和其它競爭對手國比較，分析台灣在這些國家中的價格競爭力。
自中國轉單的份額
因為美國針對中國實施的懲罰性關稅（25%的301關稅 & 20%的芬太尼關稅，總計45%），中國產品價格優勢大減。美國進口商因為須承擔高額關稅，使中製扣件在美市場競爭力重挫，加上中國扣件品質一致性不及臺灣的高端產品，強化了美國進口商轉向其它國家下單的動機，這對台灣業者而言是一個很好的機會，可藉此搶得自中國轉單的份額。但也要考慮在中、低階扣件的價格競爭力是否比越南、印度等國具優勢，否則自中國轉單的份額轉向東南亞和印度的機率不低。
高階扣件
未來針對美國高階扣件市場，臺灣扣件廠商可考慮加強針對歐盟、日本、墨西哥、韓國、加拿大和澳洲等扣件製造商的主流扣件產品參與競爭，因為相較於過去5年，台灣目前在稅率方面對這些國家的價格劣勢縮小了25%以上。
例如：台灣扣件出口美國的稅率在2025/6/4後和歐盟、日本的稅率相同了，沒有稅率劣勢。
相較於墨西哥、韓國、加拿大和澳洲，台灣扣件也只比他們高了0% - 12.5%，例如：7318.16 – Nuts - 只高了0.5%； 7318.14 - Self‑tapping screws (⌀<6 mm) - 高了6.2%； 7318.11- Coach screws- 高了12.5% (根據HTS稅則而定)。
台灣的生產成本比這些國家還有競爭力，加上台灣在現行美國的關稅政策下，扣件產品出口美國的價格競爭力比歐盟、日本、韓國、加拿大、墨西哥等提升許多，這些稅率政策的變化為台灣扣件提供了一大潛在機會，值得作為扣件業者思考未來產品開發與行銷策略的參考。